台股稅務完整指南：證交稅 / 股利稅 / 健保補充保費
台股一年要繳多少稅？證交稅 0.3%、股利稅怎麼算最划算、超過 2 萬要補繳健保？這篇用實例試算讓你不要白繳冤枉錢。
台股 3 種稅
| 稅種 | 課稅時機 | 稅率 | 誰收 |
|---|---|---|---|
| 證券交易稅 | 賣股票時 | 0.3% | 國稅局 |
| 股利所得稅 | 配息時 | 8.5% / 28% | 國稅局 |
| 健保補充保費 | 配息 > 2 萬時 | 2.11% | 健保局 |
證券交易稅
每筆賣出交易、按金額抽 0.3%（當沖鬼神減半 0.15%）。
例：你賣 100 張台積電、賣價 1100 元
- 賣出總額 = 1100 × 1000 × 100 = 1.1 億
- 證交稅 = 1.1 億 × 0.3% = 33 萬
重點：
- 買進時不收
- 不論賺賠都收
- 由券商代扣、自動繳給國稅局
- ETF 證交稅只有 0.1%（比個股便宜 2/3）
股利所得稅 — 兩種選
每年 5 月報所得稅時、上一年領的股利可選兩種計算方式：
方式 1：合併申報（按綜合所得稅率）
- 股利併入綜合所得、按級距 5% / 12% / 20% / 30% / 40%
- 可抵減 8.5%、上限 8 萬
方式 2：分離課稅 28%
- 股利不併入綜合所得、單獨課 28%
哪個划算？看你的綜合所得稅級距：
| 月薪 | 年所得 | 稅率 | 建議 |
|---|---|---|---|
| < 4 萬 | < 50 萬 | 5% | 合併（用抵減） |
| 4-7 萬 | 50-100 萬 | 12% | 合併 |
| 7-10 萬 | 100-150 萬 | 20% | 看股利金額 |
| 10-30 萬 | 150-300 萬 | 30% | 分離 |
| > 30 萬 | > 300 萬 | 40% | 分離（28% 比較低） |
- 合併：(50 + 10) × 12% - 抵減 (10 × 8.5%) = 7.2 萬 - 0.85 萬 = 6.35 萬
- 分離：50 萬部分照算 + 10 萬 × 28% = 6 萬 + 2.8 萬 = 8.8 萬
B 君月薪 20 萬、領 50 萬股利
- 合併：(240 + 50) × 30% - 抵減 4.25 萬 = 87 - 4.25 = 82.75 萬
- 分離：240 × 30% + 50 × 28% = 72 + 14 = 86 萬
→ 分離反而貴 4 萬（這個情境合併還是好）
實際很多時候 5 萬以下用合併、5 萬以上看試算。用財政部報稅軟體輸入兩種都跑一次最保險。
健保補充保費
單筆股利 ≥ 2 萬元、要繳 2.11% 健保補充保費（2024 年費率）。
例：你領一檔股利 5 萬
- 健保補充費 = 5 萬 × 2.11% = 1055 元
這個是每筆計算、不是年累計。所以：
- 領 1 次 5 萬 → 1055 元
- 領 5 次 1 萬 → 0 元（每筆都 < 2 萬）
節稅技巧：把大持股拆成多個帳戶（夫妻 / 父母）、每筆都 < 2 萬就免繳。
當沖稅率優惠
當沖（同日買進賣出）證交稅減半到 0.15%。
但這個優惠到 2027 年底為止、之後可能取消。
美股稅怎麼算（簡述）
如果你也買美股：
- 資本利得：賺價差要繳稅（短期 = 一般稅率、長期 > 1 年 = 0/15/20%）
- 股息：QDI 合格股息 0/15/20%、其他普通稅率
- 預扣：美國對外國人扣 30% 預扣稅（除非你居住 treaty 國家）
- 遺產稅：> 6 萬美元的美股資產、過世會被美國國稅局扣 18-40% 遺產稅 — 大部位的人要做信託規劃
實戰：年底節稅 3 招
招 1：實現損益互抵
有獲利倉位、找虧損倉位賣掉抵稅（台股沒資本利得稅、這招主要適用美股）
招 2：分散配息給家人
夫妻、未成年子女各有 2.11 萬股利免稅額。把帳戶拆開、總免稅額變成 8.44 萬。
招 3：除息前轉移
如果你準備換配偶 / 父母名義、在除息日前完成過戶、配息歸新持有人。
常見問題
Q: 我月薪 4 萬、配息 3 萬要報稅嗎？
要。即使不到課稅門檻、也要申報才能拿回扣繳的錢。
Q: ETF 配息要報稅嗎？
要。0050 / 0056 配息也是「股利所得」、跟個股一樣報。
Q: 用海外券商買的稅怎麼處理？
複委託（國內券商）配息會自動扣稅、簡單。直接開美國券商（Charles Schwab、Firstrade）配息是稅前匯款、自己要報「海外所得」、年度滿 100 萬要繳 20%。